事前通知を要しない税務調査とは何か？初心者でもわかるやさしい解説

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え税務調査のお役立ち知識無予告調査投稿日：2026年02月19日

文責：税理士

税務調査に関心のある経営者の方なら、「突然の調査が来ることって本当にあるの？」と不安を感じたことがあるのではないでしょうか。今回は、まさにその疑問に答える「・・・（続きはこちら）

税務調査に関心のある経営者の方なら、「突然の調査が来ることって本当にあるの？」と不安を感じたことがあるのではないでしょうか。今回は、まさにその疑問に答える「事前通知を要しない調査」についてわかりやすくお話しします。

1. 事前通知のある調査とない調査の違い

📅

通常、税務署が税務調査に入る場合は、数日前から調査日時の連絡があります。これを「事前通知」といいます。
しかし、すべての調査で必ず事前通知があるわけではありません。一定のケースでは、税務署は事前に知らせずに突然来ることが認められています。これが「事前通知を要しない調査」です。

2. 事前通知を要しない調査の根拠条文

⚖️

法律の根拠は「国税通則法第74条の9 第1項」です。
内容をわかりやすく言うと、「事前に連絡すると調査の目的が達成できなくなるおそれがあるときは、予告せずに調査してよい」という規定です。

つまり、事前に知らせることで証拠が隠されたり、資料が処分されてしまうリスクがある場合に限って、予告なし調査が行われます。

3. 事前通知なしの調査が行われやすいケース

🚨

以下のような状況が典型例です。

脱税の疑いが強いケース（例えば売上除外の証拠があるなど）
帳簿や資料の破棄が懸念されるケース
反社会的勢力関連など、通常の事前連絡が適さないケース
現場を押さえる必要がある場合（現金商売で記録が残りにくいなど）

多くの企業には該当しませんが、「絶対にない」とは言えません。

4. 例えば…事前通知なし調査が認められた有名な判例

👨‍⚖️

例えば、過去の裁判例の一つでは、飲食店を営む事業者が売上を一部記録していない疑いがあり、税務署が事前通知なしで店舗に臨場したケースがあります。

裁判所は、「事前通知をすると証拠隠滅の危険が高い」と判断し、この予告なし調査を適法と認めました
（国税通則法第74条の9 第1項を根拠）。

このように、事前通知なし調査はあくまで「例外的な調査」ですが、法律上しっかり認められているものなのです。

5. 通常の事業者が気をつけるポイント

✅

多くの経営者の方は、以下の点を押さえておくだけで十分です。

普段から帳簿と現金残高を一致させる
レシート・請求書・契約書などの証拠書類を必ず保管する
税理士と定期的に相談し、グレーな処理を作らない

日常的に正しい処理をしていれば、予告なし調査の対象になりにくいので安心してください。

6. まとめ

事前通知を要しない調査とは、「事前に連絡すると調査の目的が達成できなくなる場合に限り、突然行われる税務調査」のことです。
一般的な調査は事前通知がありますが、例外としてこの制度があることだけ知っておくと安心です。

税務調査対応について不安がある場合は、早めるに専門家へ相談することをおすすめします。
愛知県名古屋市周辺の中小企業の皆さまのサポートも可能ですので、ぜひお気軽にご相談ください。

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社内飲食費は福利厚生？現物給与？税務調査で指摘されない3つの対策を解説

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え経費投稿日：2026年02月04日

文責：税理士

森本　雄一

【税務調査で狙われやすい！】社内飲食費の損金算入の落とし穴と確実な対策経営者の皆さん、こんな経験はありませんか？「社員との打ち上げ費用を経費に・・・（続きはこちら）

【税務調査で狙われやすい！】
社内飲食費の損金算入の落とし穴と確実な対策

経営者の皆さん、こんな経験はありませんか？

「社員との打ち上げ費用を経費にしたのに、税務調査で“それは給与（現物給与）では？”と指摘された…」

実はこの「社内飲食費」の扱い、税務調査で非常にチェックされやすいポイントです。“福利厚生費”として損金算入できるかどうか、その境界線を見ていきましょう。

1. 社内飲食費とは？

社内飲食費とは、自社の従業員のみで行う飲食の費用のことを指します。

プロジェクト完了後の社内打ち上げ
歓迎会・送別会、忘年会、新年会
社内会議後の軽食や弁当代

2. 「福利厚生費」と「交際費・給与」の境界線

✅ 福利厚生費として認められるための要件
1. 全従業員を対象とし、機会が均等であること
2. 社会通念上、一般的に妥当な金額であること

3. 判例が示すリスク

参加者が全社員ではなく特定の地位にある者に限られていたため、経済的利益の供与（給与）と見なされた判例があります。（東京地裁平成25年3月28日判決）

4. 税務調査で指摘されないための３つの対策

対策のポイント	詳細
① 均等な機会	全社員を対象とした行事であること。
② 金額の妥当性	一般的な水準の飲食であること。
③ 証拠書類	領収書、開催通知、参加者名簿の保管。

5. まとめ

正しい区分と証拠書類の保存が、会社を税務リスクから守ります。
社内飲食費や福利厚生費の扱いに不安がある方は、専門家へのご相談をおすすめします。

名古屋市・愛知県で税務調査対応に強い
森本経営会計事務所

※「名古屋税務調査対応」「社内経費の損金算入」などのご相談を承っています。

税務調査に入られやすい企業の特徴

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え税務調査のお役立ち知識投稿日：2026年02月04日

税務調査に入られやすい企業の特徴税務調査は無作為に行われるわけではありません。税務署は膨大なデータを分析し、申告内容に疑問がある企業を優先的に選定して・・・（続きはこちら）

税務調査に入られやすい企業の特徴

税務調査は無作為に行われるわけではありません。税務署は膨大なデータを分析し、申告内容に疑問がある企業を優先的に選定しています。では、どのような企業が税務調査の対象になりやすいのでしょうか。主な特徴を解説します。

1. 業績の急激な変動がある企業

前年と比較して売上や利益が大幅に増減している企業は注目されやすくなります。特に売上が急増しているのに利益率が低い場合や、逆に売上が急減している場合は、経費の水増しや売上の計上漏れが疑われます。事業環境の変化や新規事業の開始など、合理的な理由があれば問題ありませんが、説明できる根拠を用意しておくことが重要です。

2. 現金取引が多い業種

飲食業、美容業、小売業、建設業など、現金での取引が多い業種は税務調査の対象になりやすい傾向があります。現金取引は記録が残りにくく、売上の一部を申告しない「売上除外」が行われやすいためです。また、接客業では従業員への給与を適切に申告していないケースも多く、源泉徴収の確認も重点的に行われます。

3. 赤字申告が続いている企業

数年にわたって赤字申告を続けている企業も調査対象になりやすいです。実際には利益が出ているにもかかわらず、架空経費の計上やプライベート支出の混入によって赤字に見せかけている可能性があるためです。特に代表者への役員報酬が高額であるにもかかわらず会社が赤字というケースは、経費処理が適切かどうか厳しくチェックされます。

4. 同業他社と比較して利益率が極端に低い企業

税務署は業種別の平均的な利益率のデータを保有しています。同業他社と比較して売上総利益率や営業利益率が著しく低い企業は、経費の過大計上や売上の過少申告が疑われます。地域や事業規模による違いはありますが、業界平均から大きく外れている場合は要注意です。

5. 不自然な経費計上がある企業

交際費や旅費交通費、外注費などが売上に対して不自然に多い企業も選定されやすくなります。特に交際費は個人的な飲食費が混在しやすく、旅費交通費は家族旅行を出張として計上するケースがあるため、詳細な確認が行われます。また、外注費については実際には給与であるにもかかわらず、社会保険料負担を回避するために外注費として処理していないか調査されます。

6. 前回の調査から長期間経過している企業

一般的に税務調査は3年から5年の周期で実施されるといわれています。前回の調査から長期間経過している企業は、そろそろ調査のタイミングだと判断される可能性が高まります。特に前回の調査で重大な指摘がなかった企業でも、一定期間が経過すれば再度調査対象になることがあります。

7. 設立から3年目以降の企業

新規設立の企業は当初の数年間は調査対象になりにくい傾向がありますが、設立から3年から5年経過した企業は調査されやすくなります。事業が軌道に乗り、税務処理のパターンが確立された段階で、適正な申告が行われているかを確認するためです。

8. 消費税の還付申告が多い企業

消費税の還付申告を頻繁に行っている企業も注目されます。特に輸出業者や設備投資を行った企業以外で継続的に還付を受けている場合は、消費税の計算に誤りがないか、架空の仕入れがないかなどが重点的に調査されます。

まとめ

税務調査に選定されやすい特徴を理解することは、日頃の税務処理を見直す良い機会になります。重要なのは、実態に即した正確な記帳と適切な申告を継続することです。不安な点がある場合は、税理士などの専門家に相談し、適正な税務処理を心がけましょう。

名古屋市・愛知県周辺での税務調査対応なら「森本経営会計事務所」へ

自社が調査対象になりやすい特徴に当てはまっていないか不安な方、
事前に対策を講じたい経営者様は、当事務所へお気軽にご相談ください。

税務調査で質問されたことには即答しなければならない？焦らず正確に対応する方法を税理士が解説

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え投稿日：2025年11月12日

💡 税務調査で調査官に質問されたとき、「すぐに答えなければ」と焦っていませんか？この記事では、即答が危険な理由と、「税理士を通じて」「書面で回答」する正・・・（続きはこちら）

💡 税務調査で調査官に質問されたとき、「すぐに答えなければ」と焦っていませんか？この記事では、即答が危険な理由と、「税理士を通じて」「書面で回答」する正しい対応方法を、実務経験豊富な税理士が解説します。

💼 質問に即答する必要があるのか？【基本スタンスの解説】

税務調査では、調査官から次々と質問が投げかけられます。

「すぐに答えないと疑われるのでは」と不安になる経営者の方も多いでしょう。

しかし、税務調査の質問に即答する義務はありません。

税務調査は「任意調査」であり、納税者が自発的に協力して進められるものです。焦って**誤った回答**をしてしまうと、後に不利な証言として扱われる危険性があります。

🧠 人の記憶は曖昧！即答よりも「確認」が大切

人間の記憶は完璧ではありません。昨日の食事内容でさえ曖昧になってしまうことがあります。まして数年前の取引や現金の動きを、正確に思い出すのは容易ではありません。

そのため、税務調査で質問されたときに答えられなくても、まったく問題ありません。

✨ その場での正しい対応例

「確認のうえ、正確な内容を税理士を通じてご回答いたします。」
「整理して書面にまとめ、後日ご提出いたします。」

これらの対応は、決して不誠実ではなく、むしろ誠実で慎重な姿勢として評価されます。

⚠️ 即答が危険な理由とは？【誤った回答のリスク】

税務調査官の質問に曖昧なまま答えてしまうと、その発言が「供述記録」として残ります。後で訂正したくても、「当初の説明と違う」と指摘され、不利に扱われることがあります。

🚨 誤った回答が残るリスク

「うっかり違う日付を言ってしまった」
「金額を誤って記憶していた」
「取引相手を勘違いしていた」

こうした些細な誤りが、後の税務判断に影響することがあります。したがって、「早さ」よりも「正確さ」を最優先にすべきです。

✅ 「税理士を通じて」「書面で回答」は正式な対応

税務調査の回答には形式的な制約がなく、口頭だけで行う必要もありません。

1. 税理士を通じて回答するメリット

税理士を通じて回答することで、質問内容を正確に把握し、税務法令・会計基準に基づいた根拠ある説明が可能になります。

・法的観点からの整理ができる
・不要な誤解や不利な供述を防げる
・記録に残る形で正確な対応が可能

2. 書面回答のメリット

書面にまとめて回答することで、「誤解のない明確な説明」が可能になります。これは後日のトラブル防止にもつながり、税務署側にとっても確認しやすい合理的な方法です。

🤝 税理士立会いで安心・正確に対応する

税務調査に税理士が立ち会うことで、調査官の質問の意図を正確に理解し、納税者に不利にならないように対応できます。

また、税理士は調査の過程で不当な追及が行われた場合、法的根拠をもって適切に対応・制止できる立場にあります。

税理士法第2条でも、税務代理や税務相談の権限が明記されており、納税者の権利を守る重要な役割を担っています。

💡 まとめ：焦らず、確認し、正確に答えることが信頼につながる

税務調査で大切なのは、「すぐ答えること」ではなく**「正確に答えること」**です。人の記憶は曖昧で当然です。

🔑 税務調査をスムーズにする3つのポイント

無理に即答せず、確認してから回答する
税理士を通じて整理して答える
書面で提出して明確に残す

この3点を意識するだけで、税務調査は格段にスムーズになります。

焦らず、冷静に、そして誠実に対応することこそが、結果的に税務署からの信頼を得る一番の近道です。

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「税務調査が来たらどうしよう…」そんな不安を解消しよう！

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え投稿日：2025年06月04日

税務調査と聞くと、「いつ来るの？」「何を見られるの？」と不安に思う方も多いのではないでしょうか。特に個人事業主やフリーランスの方にとって、税務調査は決して他人・・・（続きはこちら）

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【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え投稿日：2025年05月22日

「税務調査が来たら人生が終わりだ…」と思っていませんか？税務調査に対して強い不安を抱く方も多いですが、実際には、税務調査は冷静に対応すれば乗り越えられるもので・・・（続きはこちら）

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[ウチはもう10年以上、税務調査が来ていないけど、このままで大丈夫なんだろうか…」そんなご相談をよくいただきます。何も悪いことをしていなくても、「長・・・（続きはこちら）

税務調査の流れを徹底解説！焦らず対応するコツ

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え投稿日：2025年04月17日

作成者：税理士　森本

税務調査の流れと落ち着いて対応するコツ個人事業主として事業を行っていると、税務署から「税務調査を行います」と連絡が来ることがあります。これは申告内容の正確・・・（続きはこちら）

税務調査のデジタル化について

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え投稿日：2025年01月15日

文責：行政書士

森本

１税務調査のデジタル化：効率性と透明性の向上国税庁は「税務行政のデジタル・トランスフォーメーション」を推進し、税務調査のプロセスを大きく変革しています。こ・・・（続きはこちら）

１税務調査のデジタル化：効率性と透明性の向上

国税庁は「税務行政のデジタル・トランスフォーメーション」を推進し、税務調査のプロセスを大きく変革しています。この取り組みは、納税者と税務当局双方にとって効率的で透明性の高い調査環境を実現することを目指しています。

２預貯金照会のオンライン化

2021年10月から、税務署による金融機関への預貯金照会がオンライン化されました。これにより、従来は「概ね2週間以内」とされていた回答期間が大幅に短縮されています。税務署と金融機関を結ぶ専用回線を通じて預貯金情報をやり取りすることで、文書の封入作業やシステムへの手動入力が不要となり、業務効率が飛躍的に向上しました。

３AI・データ分析の活用

国税庁は、AIとデータ分析技術を活用して、申告漏れの可能性が高い納税者の判定や、滞納者の状況に応じた対応の判別を行うなど、課税・徴収の効率化・高度化に取り組んでいます。BIツールやBAツールを用いて、申告内容、調査事績、外部データなど膨大な情報を分析し、高リスク対象を抽出する仕組みが構築されつつあります。

４電子提出の拡大

2022年1月からは、税務調査で必要な書類をe-Taxを通じてPDFファイルで送信できるようになりました。これにより、納税者と税務当局の間での資料のやり取りがよりスムーズになり、調査の進行が迅速化されています。

５納税者の利便性向上

デジタル化の推進により、手続きの簡素化やオンライン上での申告・納付が可能になっています。同時に、デジタル化に不慣れな納税者のために、電話相談などのサポート体制も強化されています。

６今後の展望

国税庁は、他省庁や金融機関のデータとの連携を進め、AIを活用した多角的なデータ解析に基づく税務調査の実現を目指しています。これにより、従来の調査手法では把握しきれなかった複雑な取引や国際的な課税問題にも、より効果的に対応できるようになると言われています。

税務調査のオンライン化は、納税者の負担軽減と税務行政の効率化を同時に実現する可能性を秘めています。しかし、データセキュリティや個人情報保護の観点から、慎重な運用が求められています。

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税務調査は「いくらから」対象になる？個人事業主が知っておきたいポイント

【基礎知識】難しい用語や税務署の仕組みを解説はじめての税務調査の心構え投稿日：2024年10月31日

作成者：税理士

森本

税務調査は一般的に、特定の収入金額を超えた場合に自動的に行われるわけではなく、申告内容や経費の計上方法、収入・所得の増減状況などの様々な要因が複合的に判断され・・・（続きはこちら）

税務調査は一般的に、特定の収入金額を超えた場合に自動的に行われるわけではなく、申告内容や経費の計上方法、収入・所得の増減状況などの様々な要因が複合的に判断されます。

税務署が関心を持ちやすいケースとしては、不自然な経費計上や大幅な利益増減など、通常のビジネス運営から逸脱する状況が見られることが挙げられます。特に、申告内容に整合性が取れていない場合には、税務署が詳細に調査を行う可能性が高まります。

１. 税務調査の対象になりやすい金額帯とその理由

個人事業主にとって、年間売上が1,000万円を超えると消費税の課税事業者となるため、より厳格な税務管理が求められます。これにより、1,000万円を超える売上がある場合は、税務調査の対象となりやすい金額帯といえます。しかし、売上金額が高ければ調査対象になるわけではなく、税務署は不自然な数字の動きや業界水準にそぐわない利益率などを元に判断を行います。

２. 税務調査のトリガーとなる典型的なケース

税務調査が行われる典型的な要因としては、以下のようなものがあります。

●不自然に高い経費の申告や、利益が毎年大きく変動している

●業界内で標準的とされる利益率から大きく逸脱している

●源泉徴収が不十分であったり、配当金や報酬の未申告が疑われる場合

税務署が介入するきっかけとなります。

３. 税務調査のリスクを減らすために注意すべきポイント

税務調査のリスクを軽減するためには、日々の帳簿を正確かつ明瞭に管理することが重要です。

税務署が確認を求めた際、適切な証拠をすぐに提示できるような状態を整えておくことが推奨されます。特に経費の記録や、個人事業主としての支出と私的支出の区別を明確にすることで、不必要な調査のリスクを減らすことができます。

まとめ『適切な税務管理が税務調査を回避する鍵』

税務調査の対象となる基準は、単純に「いくらから」という金額で決まるものではありません。事業主としての収入や経費、業界の標準といった要素をもとに税務署は判断します。適切な税務管理と申告内容の透明性を保つことで、税務調査のリスクを大幅に抑えられるでしょう。

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【税務調査で狙われやすい！】 社内飲食費の損金算入の落とし穴と確実な対策

1. 社内飲食費とは？

2. 「福利厚生費」と「交際費・給与」の境界線

3. 判例が示すリスク

4. 税務調査で指摘されないための３つの対策

5. まとめ

1. 業績の急激な変動がある企業

2. 現金取引が多い業種

3. 赤字申告が続いている企業

4. 同業他社と比較して利益率が極端に低い企業

5. 不自然な経費計上がある企業

6. 前回の調査から長期間経過している企業

7. 設立から3年目以降の企業

8. 消費税の還付申告が多い企業

まとめ

💼 質問に即答する必要があるのか？【基本スタンスの解説】

🧠 人の記憶は曖昧！即答よりも「確認」が大切

✨ その場での正しい対応例

⚠️ 即答が危険な理由とは？【誤った回答のリスク】

🚨 誤った回答が残るリスク

✅ 「税理士を通じて」「書面で回答」は正式な対応

1. 税理士を通じて回答するメリット

2. 書面回答のメリット

🤝 税理士立会いで安心・正確に対応する

💡 まとめ：焦らず、確認し、正確に答えることが信頼につながる

🔑 税務調査をスムーズにする3つのポイント

税務調査を受けやすい状況

調査の流れと調査で見られるポイント

調査後の対応が今後を左右する

税務調査とは？

税務調査が「人生の終わり」ではない理由

税務調査にどう対応すればいいの？

税務調査が来る前にできること

- 日常的に正確な記帳を行う

- 正しい申告を心がける

- 定期的に専門家に相談する

[ウチはもう10年以上、税務調査が来ていないけど、このままで大丈夫なんだろうか…」

税務調査はなぜ来る？来ない？

不安を感じたときが準備のタイミングです

森本会計ではこんなサポートをしています

税務調査の流れと落ち着いて対応するコツ

1. 事前通知と準備

2. 調査当日の流れ

3. 調査後の対応

4. 焦らないコツ