税務調査 何年分遡りますか？
税務調査で不安を覚える事の一つに税務調査はどのくらいの期間を遡って行われるのか、というテーマがあります。この記事では、税務調査が遡ることができる期間と、その影響について詳しく解説します。
1. 税務調査が遡る期間とは？
税務調査で過去の申告内容を確認する期間は、一般的には「原則3年」、場合によっては「最長7年」まで遡ることができます。しかし、一定の場合には5年遡ることもあり、状況に応じた調査期間が適用されます。以下で詳しく見ていきましょう。
2. 原則3年：通常の調査
通常の税務調査では、直近の3年間分が対象となります。これは法人税、所得税、消費税などの主要な税目に共通しており、特別な事情がない限り、3年分の過去申告を対象に調査が行われます。
3. 例外：過少申告があった場合の5年
過少申告や申告漏れがあった場合には、最大5年間まで遡って調査が行われることがあります。この5年遡るケースは、あくまで過少申告や申告の誤りが意図的でないと判断された場合です。不正行為とまでは言えないものの、明らかに申告金額が不足していると見なされる場合に該当します。
4. 不正行為があった場合の7年
売上の隠蔽や虚偽の申告、証拠書類の改ざんなど、意図的な不正があった場合には、7年まで遡って調査が行われる可能性があります。このケースでは、税務調査官が重大な不正を疑う根拠を持っている場合、7年間にわたる調査が実施されます。
5. なぜ5年・7年の期間が設けられるのか？
税法上、調査の遡り期間は調査の目的に応じて異なります。例えば、過少申告のケースでは5年が通常の範囲とされ、故意による不正行為があった場合には7年の長期間が必要とされます。これにより、税務当局が不正の発見と適正な税額の確保をすることが可能になります。
6. どのように準備すれば良いか？
税務調査に備えて、過去3年分の帳簿や領収書、申告書の写しなどをきちんと保管しておくことが重要です。また、5年や7年にわたる資料を保存しておくことで、いざという時にスムーズに対応できます。日頃から正確な記録を行い、税法に基づいた適正な申告を心がけることが、不安を減らすための最良の方法です。
7. まとめ
税務調査の対象期間は、通常は3年分ですが、過少申告があった場合には5年、さらに不正が疑われる場合には7年分まで遡ることがあります。税務調査を回避することはできませんが、日頃からの適切な帳簿管理と適正な申告が、安心した事業運営の鍵となります。日々の業務の中で、ぜひ適切な税務処理を心がけてください。
